企業應從哪些方面尋求所得稅籌劃的途徑

實施企業所得稅稅收籌劃, 應主要從以下 三個方面考慮:
1、科學設定企業組織形式進行稅收籌劃 不同的組織形式, 對是否構成納稅人, 有著不同的結果。
2、利用財務管理進行稅收籌劃
3、利用國家稅收優惠政策進行稅收籌劃

新企業所得稅法 的出臺給企業稅收籌劃帶來了哪些方面的影響

1 投資方式的稅收籌劃 《企業所得稅法》規定了國債利息收入和符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入。當企業有閒置資產時需要對外投資時,可以選擇購買股票、債券或直接進行投資,但重點應考慮購買國債和符合條件的居民企業之間的股息、紅利。在綜合風險與收益的前提下,相對於其他債券和股利,企業投資於免稅收入專案不失為一個較好的投資選擇。 2 企業組織形式的籌劃 《企業所得稅法》規定:“在中華人民共和國境內,企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納稅人,依照本法的規定繳納企業所得稅”。有限責任公司、合夥企業和個人獨資企業。很顯然後兩者不適用新的企業所得稅法, 只需繳納個人所得稅。而前兩者在繳納企業所得稅後,個人投資者還需繳納個人所得稅。鑑於後兩者在責任承擔上要大於前兩者,因此企業在權衡自身發展前景、發展規模、市場風險等因素後,可選擇合理的企業組織形式,以期繳納相對較少的稅收。特別是對外商獨資企業而言,新企業所得稅法將它歸類於個人獨資企業,只需繳納個人所得稅,而不再繳納企業所得稅。這對外資企業來說,企業組織形式的稅收籌劃就更具有針對性和可操作性。 3 稅基型的稅收籌劃 《企業所得稅法》在稅前扣除範圍和標準方面作了很大的調整,這將導致2007年和2008年的的稅前扣除有很大區別。(1)取消計稅工資標準,據實列指支工資和相應的職工福利費。企業可以將員工工資的數額進行調整,力爭減少今年工資和獎金的發放數,將工資和獎金轉移到明年發放。(2)放寬廣告費用列支標準、捐贈扣除標準、研發費用加計扣除條件。企業可以充分利用這一政策變化,在用足今年支出限額的基礎上,將今年支出的廣告費、捐贈和和新技術研發費用改在明年支出,就能增加更多的稅前列支。(3)充分利用現有政策規定,預計可能發生的費用,對發生費用的時間進行調整,及時核銷已發生的損失,增加明年的扣除數額,降低企業的總體稅負。 4 稅率型的稅收籌劃 由於2008年實施的新的企業所得稅的稅率為25%,同今年相比,名義稅率會下降8%,因此企業應合法降低今年的利潤,力爭把利潤遞延到以後。具體措施有:(1)遞延銷售收入的確認時間。通過銷售方式的變化,銷售目標的調整,力爭使銷售收入往以後年度遞延;(2)重新優化投資方案,調整費用支出計劃,爭取使今年稅前支出的費用最大化;(3)加大技術開發力度、加快裝置更新和技術改造進度,加速固定資產折舊,將利潤留在以後年度;(4)爭取適用較低的稅率。新企業所得稅法雖然對不同檔次的稅率進行了整合,但仍然保留了對小型微利企業實行較低的稅率,因此企業可以根據自身經營規模和盈利水平的預測,在權衡之下,可將有限的盈利水平控制在限額以下,以期適用較低的稅率。對於有分支機構的企業而言,如果總分支機構都有盈利,且分支機構的盈利水平較低,可考慮將分支機構設為子公司,以爭取較低的稅率,降低集團總體的稅負。 5 稅收優惠型的稅收籌劃 《企業所得稅法》規定:“企業的下列所得,可以免徵、減徵企業所得稅: (1)從事農、林、牧、漁業專案的所得; (2)從事國家重點扶持的公共基礎設施專案投資經營的所得; (3)從事符合條件的環境保護、節能節水專案的所得; (4)符合條件的技術轉讓所得; (5)本法第三條第三款規定的所得。”新企業所得稅法對稅收優惠的規定與現有稅法相比有很大的區別。①稅收優惠體系由原來的“區域優惠為主,產業優惠為輔”轉變為“產業優惠為主,區域優惠為輔”;②是對勞服企業、福利企業和資源綜合利用企業的直接減免稅政策採取替代性優惠政策,即採用工資加計扣除、減計收入的政策;③對原有老企業的稅收優惠實行5年的過渡期。針對新企業所得稅法稅收優惠政策的變化,企業在利用稅收優惠政策進行稅收籌劃方面必須作出調整。(1)注重企業投資方向,淡化投資區域。為充分享受稅收優惠政策,企業在進行投資時,應選擇投資於高新技術企業、進行創業投資或投資於環保、節能節水、安全生產及農林牧漁業、基礎設施等。而對經濟特區、經濟技術開發區等特定區域投資不應過多關注。(2)對計劃投資於勞服企業、福利企業和資源綜合利用企業要慎重,要考慮到稅收優惠政策的改變使得述上企業在享受稅收優惠時變得更加嚴格、合理和科學。想利用對上述企業的投資進行投機取巧將會變的很困難。(3)對於可享受過渡期優惠政策的老企業來說,應充分利用這一過渡期,在該過渡期內可加大投資力度等,擴充實力,增加積累,為將來與新企業平等的競爭中打下堅實基礎,或者在不擴大規模的基礎上,在五年時間的過度期內儘量做大利潤,最大限度地享受稅收優惠。 6 納稅方式的稅收籌劃 新《企業所得稅法》規定,企業所得稅以具有法人資格的企業或組織為納稅人,分公司與總公司彙總繳納企業所得稅。當企當業及下屬單位有盈有虧時,理應設法使企業合併申報,盈虧相抵,否則一個單位繳納企業所得稅,另外一個單位還得等待彌補虧損,將影響企業整體利益。企業可根據納稅方式的變化,利用兩者的特殊關係合理安排盈虧分佈,以達到整體承擔較低稅負的目的。 7 避免稅收違法行為的籌劃 新《企業所得稅法》對避稅行為所作的特別納稅調整規定。由於新法採取反避稅的力度明顯加大,特別注重對關聯方轉移定價的防範,規定了一系列相關條款,如新《企業所得稅法》規定:“企業與其關聯方之間的業務往來,不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的,稅務機關有權按照合理方法調整; 企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產,或者共同提供、接受勞務發提出與其關聯方之間業務往來的定價原則和計算方法,稅務機關與企業協商、確認後,達成預約定價安排;企業向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表時,應當就其與關聯方之間的業務往來,附送年度關聯業務往來報告表; 稅務機關在進行關聯業務調查時,企業及其關聯方,以及與關聯業務調查有關的其他企業,應當按照規定提供相關資料; 企業不提供與其關聯方之間業務往來資料,或者提供虛假、不完整資料,未能真實反映其關聯業務往來情況的,稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。”與此同時新法增加諸如防範避稅地避稅、防範資本弱化、一般反避稅等反避稅手段,如新《企業所得稅法》規定:“由居民企業,或者由居民企業和中國居民控制的設立在實際稅負明顯低於本法第四條第一款規定稅率水平的國家(地區)的企業,並非由於合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的,上述利潤中應歸屬於該居民企業的部分,應當計入該居民企業的當期收入;企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出,不得在計算應納稅所得額時扣除。企業實施其他不具有合理商業目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的,稅務機關有權按照合理方法調整。” 從而使以往主要是針對外資企業的反避稅,自然延伸到內資企業。對此企業應提早作出安排,掌握和理解新法有關反避稅的規定,防止被稅務行政調查而造成損失。

新企業所得稅頒佈之後的企業稅收籌劃的案例

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08年之後關於企業所得稅的稅收籌劃的書籍

《企業稅收籌劃操作指南》
《實用稅收籌劃》

關於企業所得稅籌劃的外文翻譯(附原文)

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通過什麼方法來對企業所得稅的稅收籌劃

首先是費用的扣除標準,一定要按照稅法的規定進行賬務處理,比如對外捐贈、業務招待費用、資產的折舊等,可以參照稅法的規定予以規避;其次,所得稅規定有優惠專案,可結合年度申報表中列示的專案結合企業的實際情況向主管稅務機關申報,一定要把稅收的優惠專案到主管稅務機關申報、備案,否則主管稅務機關不認可;最後要降低企業的預徵率,這樣可以在年度所得稅彙算清繳時掌握主動,要不你的留抵稅款很難落實,而不能很好的降低企業稅收負擔。

簡述扣除技術在企業所得稅籌劃中的作用

找好自己的企業型別,找相關稅收檔案,能用的就用上
扣除技術,是什麼技術

一個個人所得稅的稅收籌劃的提綱

稅收籌劃是合法的節稅籌劃活動。是納稅人在國家政策允許的前提下,以降低稅負為目的,對生產經營行為進行籌劃安排,選擇有利於節稅的生產經營方案。從實質上來看,偷稅、逃稅是違法的,稅收籌劃卻是合法的、正當的,是法治社會中企業節稅的理性選擇。

論述題。個人所得稅稅收籌劃的原理,方法?

個人所得稅稅收籌劃:主要從差旅費補貼,職工離職有個稅法優惠,通訊費,職工夏季防暑降溫清涼飲料費,發票衝抵,大筆收入分次拿。
這裡有一個重要的前提,合理避稅是合法的。
差旅費補貼(差旅費津貼200元、誤餐補助200元。超過部分並計“工資、薪金”所得徵收個人所得稅);
是因出差產生的,不計稅,標準根據當地稅務機關規定的。
職工離職有個稅法優惠,員工領取的離職補償金在當地員工年平均工資三倍以內的免個所稅;
通訊費:
單位因工作需要為個人負擔的辦公通訊費用,採取全額或限額實報實銷的,暫按每人每月不超過300元標準,憑合法憑證,不計入個人當月工資、薪金收入徵收個人所得稅。
單位為個人負擔辦公通訊費用以補貼及其他形式發放的,應計入個人當月工資、薪金收入徵收個人所得稅。
職工夏季防暑降溫清涼飲料費,報銷形式可以不計稅,隨工資發要交稅。
發票衝抵 (為不實開支不建議)。
大筆收入分次拿。
稅務師評述:根據《個人所得稅法》,勞務報酬所得按收入減除20%費用後的餘額為應納稅所得額,對勞務報酬所得,適用比例稅率,稅率為20%,但對個人取得勞務報酬收入的應納稅所得額一次超過20000~50000元的部分,按照稅法規定計算的稅額,加徵5成,超過50000元的部分,加徵10成。這樣計算後再減去2000的速算扣除數就是該教師的應納稅額。對勞務報酬所得徵稅以次數為標準。

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